用户注册

一般纳税人由于没有被税务机关认证，所以不能从当期销项税额中抵扣进项税额，就是我们常说的待认证进项税额。那你知道待认证的进项税额需要结转吗?它应该怎么结转呢?小编把相关的知识点已经整理好了，下面就一起来学习一下吧!希望对你会有所帮助!

一般纳税人由于没有被税务机关认证，所以不能从当期销项税额中抵扣进项税额，就是我们常说的待认证进项税额。那你知道待认证的进项税额需要结转吗?它应该怎么结转呢?小编把相关的知识点已经整理好了，下面就一起来学习一下吧!希望对你会有所帮助!

待认证的进项税额需要结转?

答:待认证的进项税额需要结转的

应交税费科目下增设待抵扣进项税额明细科目,该明细科目用于核算取得尚未扫描认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票,当月不申报抵扣的迸项税额.当取得上述抵扣凭证时,借记应交税费待抵扣进项税额明细科目,贷记相关科目;实际通过认证,并申报抵扣进项税额时,借记应交税费应交增值税(进项税额)专栏,贷记应交税费待抵扣进项税额科目.

进项税与待认证进项税月末怎么结转?

增值税待认证进项税认证后怎么做会计分录?

待认证进项税认证后会计分录如下:

1、取得进项票当月认证

借:相关科目 应交税费-应交增值税(待认证进项税额)

2、待认证进项税额转入抵扣时

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应交税费-应交增值税(待认证进项税额)

举例:比如说,进项税-待认证进项税100,月末认证了50,销项税40,应交税费10,该怎么做分录?

答:当月没有认证的进项税计入其他应收款

入账时:

借:原材料等

其他应收款-进项税备抵

贷:应付账款等

下月认证时:

借:应交税费-应交增值税(进项税)

贷:其他应收款-进项税备抵

就你公司来说,进项大于销项,月末转入应交税费-未交增值税

月末:

借:应交税费-转出未交增值税 -10 红字

贷:应交税费-未交增值税 -10 红字

月末"应交税费-未交增值税"为红字,就不用交增值税了,这10元留大下月继续冲销项税.

待抵扣进项税额怎么作分录?

取得增值税抵扣凭证时:

借: 应交税费-待抵扣进项税额

贷:银行存款

抵扣时:

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应交税费--待抵扣进项税额

点击更多增值税课程限时看!

福利!会计教练内部税务资料汇总资料包免费获取!

相关阅读：

差旅费进项税额抵扣标准

自然灾害进项税额会计分录如何处理