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所得税一直是一个比较难的部分，世上无难事，虽然它很难，我们也一定会攻克的。今天小编来和大家分享的是年底所得税怎么计提与结转的问题，不知道的小伙伴一定要来认真阅读哦!小编相信等你学会一定会对它有更深的理解的!多多关注我们的会计教练公众号，还有干货可免费领取哦!

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一 年底所得税计提与结转怎么做

1、年末计提时:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

2、年末结转时:

借:本年利润

贷:所得税费用

3、次年1月上缴时:

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

二 个人所得税怎样计提

单位要代扣代缴,定率征收是按收入计算所得税的

1.个人所得税怎样计提

(1)付工资时借:应付工资贷:应交税费--个人所得税贷:现金

(2)交税时借:应交税费--个人所得税贷:银行存款等

2、如果是企业所得税(个人所得税),

如果是工资薪金个人所得税.应交所得税(个人所得税)=收入总额*税务核定比例*25%(1)提取时借:所得税贷:应交税费--所得税(2)结转时借:本年利润贷:所得税(3)缴纳时借:应交税费--所得税贷:银行存款等注:个人独资企业、合伙企业缴纳个人所得税,应该由员工个人负担,在发放工资时.

计算公式:应交所得税(个人所得税)=收入总额*税务核定比例*25%(1)提取时借:所得税贷:应交税金--所得税(2)结转时借:本年利润贷:所得税(3)缴纳时借:应交税费--所得税贷:银行存款等注:个人独资企业、合伙企业缴纳个人所得税,应该由员工个人负担,在发放工资时.

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