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企业购置房产怎么做税收筹划处理?企业做税务筹划的时候要考虑到方方面面，比如说，企业要办公房产，是挂在公司名下还是挂在个人名下?而据会计教练的小编了解，企业办公房产，挂在公司名下还是挂在个人名下纳税是有很大不同的，下面小编为大家详细的介绍一下吧!

企业购置房产怎么做税收筹划处理?企业做税务筹划的时候要考虑到方方面面，比如说，企业要办公房产，是挂在公司名下还是挂在个人名下?而据会计教练的小编了解，企业办公房产，挂在公司名下还是挂在个人名下纳税是有很大不同的，下面小编为大家详细的介绍一下吧!

案例分析

张老板准备购置一套办公室，价格1000万元(营改增之后)，土地使用证面积1000平方米，那么张老板到底是以公司的名义购买还是以张老板个人的名义购买，再租赁给公司使用更划算呢?如果以租赁给公司的话，租金按40万一年计算， 下面我算一算。

购置环节对比

1、增值税=1000/(1+10%)*10%=90.91万元

(1)以公司名义购买，可以抵扣税金90.91万元;

(2)以个人名义购买，不可以抵扣税金;

2、契税=1000/(1+10%)*3%=27.27万元

(1)以公司名义购买，需要承担27.27万元;

(2)以个人名义购买，需要承担27.27万元;

运营环节对比

1、公司名下的房产，需要缴纳的税收

(1)房产税=1000/(1+10%)*(1-30%)*1.2%=7.64万元/年

(2)土地使用税=(1000*6)/10000=0.6万元/年

(3)影响企业所得税=1000/(1+10%)/30年*25%=7.58万元

2、个人名下的房产，出租给公司涉税

假设税前租金为：40万元

(1)应纳增值税=40/(1+5%)*5%=1.9万元

(2)应纳城市维护建设税=40/(1+5%)*5%*7%=0.13万元

(3)应纳教育费附加=40/(1+5%)*5%*3%=0.06万元

(4)应纳地方教育费附加=40/(1+5%)*5%*2%=0.04万元

(5)应纳房产税=40/(1+5%)*12%=4.57万元

(6)应纳印花税=40/(1+5%)*0.1%=0.04万元

(7)应纳个人所得税=40/(1+5%)*(1-20%)*20%=6.1万元

(8)土地使用税=(1000*6)/10000=0.6万元/年

(9)个人房产出租给企业，对企业税收的影响：

A.增值税影响=40/(1+5%)*5%=1.9万元

B.企业所得税影响=40/(1+5%)*30*25%=285.71万元

转让环节对比

1、公司名下的房产，对外转让取得转让收入1500万元

(1)增值税=1500/(1+10%)*10%=136.36万元

(2)缴纳企业所得税=1500/(1+10%)*25%=340.91万元

2、个人名下的房产，对外转让取得转让收入1500万元

(1)增值税=(1500-1000)/(1+10%)*5%=22.73万元

(2)缴纳个人所得税 =((1500-1000)/(1+10%)-1000/(1+10%)*3%)*20%=85.45万元

综合税收对比

1、公司名下房产承担的税收=136.36-90.91+340.91-7.58*30+27.27+(7.64+0.6)*30-(7.64+0.6)*30*25%=371.63万元;

2、个人名下房产承担的税收 =22.73+85.45+(1.9+0.13+0.06+0.04+4.57+0.04+6.1+0.6)*30+27.27-1.9*30-285.71=195.94万元;

通过对以上的税负分析，我们不难发现，如果房产挂在个人名下比挂在公司名下税负更低(未考虑小税种的影响)。 如果不考虑房产按揭、银行贷款等方面的因素影响，以个人的名义购买办公用房税负更低。

关于企业购置房产怎么做税收筹划处理?小编就为大家详细的分享到这了，看完本文您是否有所了解呢?如果您还有什么不明白的地方，请咨询我们的在线客服，或直接咨询下方二维码，将会有会计教练的老师为您进行解答，还享有会计实操、会计职称、税务实务等会计专业课程免费试听!