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初级会计考试的考核形式主要是单选、多选、判断以及不定项选择，其中不定项选择是很多人的噩梦，为了大家可以在2021年的初级会计考试中取得优异的成绩，小编在下文为大家整理了2021年初级经济法历年真题_医药制造行业的税务核算，希望小编的整理对大家有所帮助。

初级会计考试的考核形式主要是单选、多选、判断以及不定项选择，其中不定项选择是很多人的噩梦，为了大家可以在2021年的初级会计考试中取得优异的成绩，小编在下文为大家整理了2021年初级经济法历年真题_医药制造行业的税务核算，希望小编的整理对大家有所帮助。

医药制造行业的税务核算

(2018年)甲公司为居民企业，主要从事医药制造与销售业务，2017年有关经营情况如下：

(1)药品销售收入5000万元，房屋租金收入200万元，许可他人使用本公司专利取得特许权使用费收入1000万元，接受捐赠收入50万元。

(2)缴纳增值税325万元，城市维护建设税和教育费附加32.5万元，房产税56万元，印花税3.9万元。

(3)捐赠支出90万元，其中通过公益性社会组织向灾区捐款35万元、直接向丙大学捐款55万元。

(4)符合条件的广告费支出2100万元。

(5)全年会计利润总额为480万元。

已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除;超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除;医药制造企业发生的广告费和业 务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予加除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1. 甲公司的下列收入中，应计入2017年度企业所得税收入总额的是( )。

A. 房屋租金收入200万元

B. 药品销售收入5000万元

C. 接受捐赠收入50万元

D. 特许权使用费收入1000万元

【答案】ABCD

【解析】(1)选项 ABCD均属于“应税收入”，均应计入“收入总额”;(2)选项 ABD应计入“销售(营业)收入”。

2. 下列各项中，在计算甲公司 2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。

A. 印花税3.9万元

B. 增值税325万元

C. 房产税56万元

D. 城市维护建设税和教育费附加32.5万元

【答案】ACD

【解析】准予税前扣除的税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。即纳税人按规定缴纳的印花税、房产税、城市维护建设税、教育费附加等可以在计 算应纳税所得额时扣除。

3. 在计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠支出是( )万元。

A. 35

B. 90

C. 57.6

D. 55

【答案】A

【解析】( 1)直接向丙大学的捐赠支出，税前不得扣除;( 2)通过公益性社会组织向灾区的捐款属于公益性捐赠，税前扣除限额 =480× 12%=57.6(万元)，实际发生额( 35万元)未超 过税前扣除限额， 2017年度税前准予扣除的捐赠支出为 35万元。

4. 计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是( )万元。

A. 2100

B. 1815

C. 1560

D. 1860

【答案】D

【解析】(1)接受捐赠收入 50万元不计入销售(营业)收入，销售(营业)收入=5000+200+1000=6200(万元);(2)广告费税前扣除限额 =6200× 30%=1860(万元)，实际发生额( 2100万元)超过了税前扣除限额， 2017年度税前准予扣除的广告费支出为 1860万元。

以上就是小编为大家介绍的2021年初级经济法历年真题_医药制造行业的税务核算，相信大家对此也一定有所了解了，大家可以扫描二维码添加老师的微信免费领取相关初级会计资料，也可以扫描二维码关注会计教练公众号了解更多的初级会计资讯。