用户注册

距离2021年的初级会计考试时间越来越近了，大家也都进入了紧张的备考时间了，初级会计考试中不定项的考核往往是很多会计小伙伴的噩梦，小编在下文为大家准备的是2021年初级经济法历年真题_电冰箱的税务核算，感兴趣的小伙伴就和小编一起去下文看看吧。

距离2021年的初级会计考试时间越来越近了，大家也都进入了紧张的备考时间了，初级会计考试中不定项的考核往往是很多会计小伙伴的噩梦，小编在下文为大家准备的是2021年初级经济法历年真题_电冰箱的税务核算，感兴趣的小伙伴就和小编一起去下文看看吧。

电冰箱的税务核算

(2018年)甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：

(1)销售电冰箱收入8000万元;出租闲置设备收入500万元;国债利息收入50万元;理财产品收益30万元。

(2)符合条件的广告费支出1500万元。

(3)向银行借入流动资金支付利息55万元，非广告性赞助支出80万元，向客户支付违约金3万元，计提坏账准备金8万元。

(4)全年利润总额为900万元。 已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1. 甲公司下列收入中，应计入2017年度企业所得税收入总额的是()。

A. 出租闲置设备收入500万元

B. 国债利息收入50万元

C. 销售电冰箱收入8000万元

D. 理财产品收益30万元

【答案】ABCD

【解析】( 1)选项 ABCD均应计入“收入总额”，其中选项 ACD属于“应税收入”，选项 B属于“免税收入”;( 2)选项 AC应计入“销售(营业)收入”。

2. 甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的广告费支出是()万元。

A. 1275

B. 1500

C. 1207

D. 1200

【答案】A

【解析】广告费税前扣除限额 =( 8000+500)× 15%=1275(万元)，实际发生额( 1500万元)超过了税前扣除限额， 2017年度税前准予扣除的广告费支出为 1275万元。

3. 甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是()。

A. 向银行借入流动资金支付利息支出55万元

B. 向客户支付违约金3万元

C. 计提坏账准备金8万元

D. 非广告性赞助支出80万元

【答案】CD

【解析】( 1)选项 A：非金融企业向金融企业(银行)借款的利息支出，可以据实扣除;( 2)选项 B：纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息) .罚款和诉讼费用，准予 在税前扣除。

4. 计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是()。

A. 900+(1500-1207)+80+3+8=1284(万元)

B. 900-50+(1500-1275)+80+8=1163(万元)

C. 900-500+55+8=463(万元)

D. 900-30+(1500-1200)=1170(万元)

【答案】B

【解析】( 1)国债利息收入 50万元为免税收入，应当纳税调减;( 2)实际发生的广告费支出超过税前扣除限额，超过部分( 1500-1275)在本年度应当纳税调增;( 3)非广告性赞助支出80万元 .计提的坏账准备金 8万元税前不得扣除，应当纳税调增。

以上就是小编为大家介绍的2021年初级经济法历年真题_电冰箱的税务核算，如果大家还有什么疑问的话可以在线咨询我们的答疑老师，也可以扫描二维码添加老师的微信免费领取相关初级会计课程的试听机会。