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处理对外支付代扣代缴税费怎么做账，首先要明确的是，相关的会计科目是什么呢?我们知道这种情况下计入哪个会计科目呢?这过程中，代扣代缴的税费是怎么进行计算的呢?这些有关会计基础的内容，希望小伙伴们都能熟练掌握。有疑问的希望下面的文章内容可以让大家进一步了解!

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对外支付代扣代缴税费的会计处理

支付国外服务费的增值税由国内企业承当，会计分录如何记账支付境外企业服务费所产生的增值税税额，应当有国内企业代扣代缴，这部份支出不属于企业的税收获本，属于代扣代缴性质，支付后可以向境外企业收回。

1、发生费用时：

借：管理费用

贷：应付账款(境外公司非居民企业)

2、支付费用时：

借：应付账款(境外公司非居民企业)

贷：应交税费-应交增值税

银行存款

3、支付税款时：

借：应交税金-应交增值税

贷：银行存款

代扣增值税的税额计算

依据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)第六条规定：中华人民共和国境外(以下称境外)单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人;第十二条规定， 在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：(一)服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内。

同时，财税〔2016〕36号第十三条规定：下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：(一)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。

因此，支付费用的境内企业有义务代扣代缴增值税及其附加税费，增值税税率为6%。

境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率

以上有关对外支付代扣代缴税费怎么做账的整理，就为大家分享到这里了。上述文章内容仅供大家参考。咨询在线答疑老师详细了解吧。同时关注右方公众号，来免费领取常用的会计实操做账资料吧，会对小伙伴们处理会计工作有益处的。