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关于出口货物漏报退税转内销如何进行征税?如果出口企业没有把出口货物进行退税申报，那么现在要转内销的话，该如何进行征税呢?具体的内容随着小编一起学习一下吧。

关于出口货物漏报退税转内销如何进行征税?如果出口企业没有把出口货物进行退税申报，那么现在要转内销的话，该如何进行征税呢?具体的内容随着小编一起学习一下吧。

问题：有家生产企业在2019年1月由一般纳税人转为小规模纳税人，近期发现这家公司2018年4月出口的一笔单证没有进行出口退税申报，出口货物是征17%退17%。如果现在要转内销的话，税率怎么确定啊?

分析：按有关出口退税文件规定，上一年出口的货物，到次年4月纳税申报期截止日不申报退税的，应在5月纳税申报期申报免税;5月纳税申报期不申报免税的，应在6月纳税申报期申报征税。

究竟应怎样征税，有三种意见：一是按照17%税率作内销处理，纳税义务发生在出口销售时，当时的税率是17%;二是按照13%税率作内销处理，纳税义务发生在漏报退税的出口业务发生的次年5月，税率已降为13%,相应的进项税额已抵扣，不需转出;三是觉得纳税义务发生时间是近期啊，应该按照小规模纳税人依3%征收率征税处理，并将相应的进项税额转出。

按纳税义务发生时间来确定适用税率/征收率，而对纳税义务发生时间如何确定，这个要按增值税暂行条例及其实施细则的判断标准来确定。对此，大家观点是一致的。争议的焦点：纳税义务发生时间如何确定。

第一种意见是按出口销售时间作为纳税义务发生时间;第二和第三种意见是按出口销售的次年5月作为纳税义务发生时间，不同的是前者按一般纳税人征税，后者按小规模纳税人征税。

关于出口货物漏报退税转内销如何进行征税的内容，小编就为大家详细的分析到这了，相信大家通过阅读本文应该知道具体的流程以及怎么处理了吧。按照上面的流程和方式处理吧。如您还有什么会计方面的疑问?可咨询下方联系电话或二维码咨询我们的专业老师。还可以获取会计实操、税务实务、会计职称等方面的学习资料， 如您有意向可以免费试听会计培训课程!