用户注册

我们在处理销项税转出业务时，需要从三部分分录处理，分别是做进项税转出，销项税转出和月末结转的分录，在做这三个分录时，都是需要通过应交税费的会计科目进行核算，完整的分录在下方，不清楚怎么编制销项税转出的会计分录的同学，快和小编一起去看看下方文章内容吧。

销项税额转出会计分录

1、进项税的转出

经过税务部门核实进项税发票后，会计作如下分录：

借：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税

贷：应缴税费-应缴增值税-进项税额

2、销项税的转出

先经过税务部门录入销售发票和核实收入后，会计作如下分录：

借：应缴税费-应缴增值税-销项税额

贷：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税

3、月末结转

借：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税(若进项税大于销项税为红数)

贷：应缴税费-未交增值税(若进项税大于销项税为红数)

增值税销项税额会计分录

1、发生销售时：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

2、购进原材料时：

借：原材料

应交税费-应交增值税-进项税额

贷：银行存款(或应付账款)

3、当月有进项税额转出

借：在建工程/固定资产/应付福利费等

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出

4、月末结转

余额在贷方：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

5、次月交纳时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

6、增值税经计算为多交的情况：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

收到退库时：

如果是抵减以后期间应交增值税的，无需做会计分录。

借：银行存款

贷：应交税费-未交增值税

进项税的转出需要经过税务部门核实进项税发票后，然后通过应交税费科目转出未交增值税，看到这里的小伙伴，大家记住怎么编制销项税转出的会计分录了吗，没记住也没关系，大家可以点击上方卡片，获取更加全面的会计分录相关内容哟。