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小规模纳税人月末有收入需要做两个分录，一个是确认收入分录，一个是结转分录，做确认分录通过应收账款和主营业务收入处理，做结转分录，通过库存商品科目核算，现在大家知道了小规模纳税人月末有收入怎么做分录，那大家知道小规模纳税人利息收入的会计分录怎么做，不知道的，可看下文了解。

小规模纳税人月末有收入的账务处理

1、销售商品确认收入：

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税

2、结转销售成本，分录如下：

借：主营业务成本

贷：库存商品

小规模纳税人每月要缴纳的税种

小规模纳税人每月需要缴纳的税种包括增值税，城建税，教育费附加，地方教育费附加，印花税，企业所得税。

增值税，一般是根据销售收入3%的来缴纳;城建税，一般是根据缴纳的增值税的7%来缴纳

教育费附加，则根据缴纳增值税的3%来缴纳;地方教育费附加根据缴纳的增值税的3%来缴纳

印花税，如果是账本，则按照每本5块来缴纳;如果是购销合同，则按照购销金额的万分之三来贴花;企业所得税，按照应纳税所得额(调整之后的利润)来缴纳。 　　

小规模纳税人税率

1、小规模纳税人增值税适用3%的征收率，企业所得税适用25%的税率;

2、如果是符合条件的小型微利企业，将减按20%的税率征收企业所得税;

3、如果是国家需要重点扶持的高新技术企业，则减按15%的税率征收企业所得税。 　　

4、所得税包括查账征收和核定征收方式。属于核定征收的，则按照收入来计算缴纳企业所得税。

通过上文的阐述，大家对小规模纳税人月末有收入怎么做分录还有什么疑问吗?有疑问的话可以咨询会计教练客服老师，或者点击上方卡片，上方卡片都是会计做账所需要掌握的知识点，现在点击卡片就可免费送给大家，这么好的薅羊毛机会，你还不快快行动起来吗。