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小规模纳税人月末是需要计提增值税的，在做计提应交增值税分录时，需要通过应交税费科目核算，具体分录填写应为，借记应交税费及明细科目应交增值税，贷记未交增值税的明细科目，具体分录在下方，不知道的小伙伴，快去看看小规模纳税人月末怎么做计提应交增值税分录吧。

小规模纳税人月末计提应交增值税

用本月的销售额乘以税率就是本月应交增值税额

借：应交税费—应交增值税(转出末交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

借：税金及附加

贷：应交税费-应交城建税(增值税额乘以7%等于应交城建税)

贷：应交税费-教育费附加(税率3%)

贷：应交税费-地方教育费附加(税率1%)

小规模纳税人怎么交增值税

小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票，但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票

1、小规模纳税人开出的发票是含税的

2、小规模纳税人增值税是按3%计提

3、发票的金额是价税合计数

案例分析

举个例子，比如收入了10元，那么：

借：库存现金 100

贷：销售收入 9.709(10/1.03)

贷：应交税费—增值税 0.291 (9.709*0.03)

经过上文小编的讲解，大家是不是已经知道了小规模纳税人月末怎么做计提应交增值税分录，详细分录已在上方，同时文章还给大家做了案例解析讲解，帮助大家理解，如果还有不清楚的地方，可以点击上方卡片进行学习，而且免费赠送资料。