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小规模纳税人月末增值税结转，需要做两个结转分录，首先做结转进行税额分录，其次做结转销项税额分录，在做结转时都需要通过应交税费科目进行核算，详细结转分录在下方，欢迎大家前来阅读怎么编制小规模纳税人月末增值税结转分录这篇文章。

小规模纳税人月末增值税结转分录

1. 结转进项税额

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2. 结转销项税额

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

小规模纳税人增值税分录

小规模纳税人没有增值税进项税额，所以应交税费下只需设置应交增值税科目就可以了，不需要设置未交增值税科目，也不需要在应交增值税科目下设置进项税额和销项税额等明细科目。

一、销售商品确认收入

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

二、结转销售成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

小规模纳税人不用登记应交税费—应缴增值税(进项税额)直接计入库存商品。不用“应交税费”科目，按票面上的价税合计数入账即可，因为小规模纳税人不需要进销项抵扣，示如下：

借：库存商品-xxx

贷：银行存款，

未付款时，

借：库存商品-xxx

贷：应付帐款—xxx

以上就是怎么编制小规模纳税人月末增值税结转分录的全部内容了，相信看到这里的小伙伴已经清楚的知道了应该怎么填写了吧，看完是不是收获满满呢，如果还有不懂的地方，或者想要学习更多会计做账知识的，可以点击上方卡片。