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有些企业会通过购买基金以取得更大的收益，对其我们会分为四个步骤来做，第一是购入时计入到交易性金融资产和银行存款科目，第二是购入的基金年末未卖出的两种情形，一般会通过公允价值变动损益和交易性金融资产等科目核算，第三是计入交易性金融资产和投资收益来做出售处理，剩下的分录就请各位来下文学习，这篇公司购买基金的会计分录是什么的文章会详细讲解的。

公司购买基金的分录处理

企业购买的基金一般是将其作为交易性金融资产来核算的，具体的账务处理：

1、购买时，作会计分录：

借：交易性金融资产—成本

贷：银行存款、其他货币资金等

2、如果购买的基金当年未卖出的话，年末需要根据基金净值和购买成本的差额，计入公允价值变动损益的会计科目，

但年末基金的净值大于购买时的价格时，作会计分录：

借：交易性金融资产—公允价值变动

贷：公允价值变动损益

如果年末基金的净值小于购买时的价格时，做相反的会计分录。

3、出售基金时，作会计分录：

借：银行存款

贷：交易性金融资产—成本

交易性金融资产—公允价值变动

投资收益

对于相关税费是银行代缴的话，按照收到的净额直接计入银行存款的会计科目就可以了;如果相关税费需要企业自己缴纳的，则需要冲减投资收益，作会计分录：

借：投资收益

贷：银行存款

4、如果存在公允价值变动，作会计分录：

借：公允价值变动损益

贷：投资收益

以上就是会计教练小编关于公司购买基金的会计分录是什么的全部内容了，看完这四步购买基金的分录处理都明白了吧，看完有什么问题的，可以领取上方的卡片来学习更多会计分录工作知识。