用户注册

我们在做企业所得税的账务时，需要从计提、缴纳、汇算清缴等多个方面做分录处理，首先在做计提分录时，应通过所得税费永和应交税费科目进行核算，其次是缴纳所得税时，应通过银行存款科目核算，在汇算清缴时，应通过以前年度损益调整来处理，详细步骤在下方，感兴趣的小伙伴，快去看看企业所得税应该怎么写会计分录吧。

企业所得税的账务处理

1、计提企业所得税时：

借：所得税费用，

贷：应交税费-应交企业所得税。

2、预缴所得税时：

借：应交税费-应交企业所得税，

贷：银行存款。

3、汇算清缴补税时：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交所得税。

4、缴纳税款时：

借：应交税费—应交所得税，

贷：银行存款。

5、调整未分配利润：

借：利润分配-未分配利润，

贷：以前年度损益调整。

6、汇算清缴多缴税款时，可以选择退税或者抵缴下一年税款。

退税时：

借：应交税费—应交所得税，

贷：以前年度损益调整。

7、调整未分配利润：

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配—未分配利润

直接法计算公式

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

间接法计算公式

应纳税所得额=会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额

企业所得税实行按月提取，季度交纳、全年清算汇缴的办法，同时还需要通过清算汇缴的纳税调整，完整步骤在上方，大家记住了吗，没记住企业所得税应该怎么写会计分录的小伙伴，请点击上方卡片，免费领取做账知识来学习哟。