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小规模在缴纳企业所得税是可分为三步内容处理，第一步就是计入所得税费用和应交税费科目来做计提分录，第二是并入应交税费和银行存款科目做缴纳分录，第三就是将其结转到本年利润的分录，具体的借贷方向是什么，不清楚的快来瞅瞅小规模纳税人缴纳企业所得税如何做账务处理的文章学习。

小规模缴纳企业所得税的分录处理

1、计提分录如下：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

2、交税做如下分录：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

3、月底结转

借：本年利润

贷：所得税费用

小规模纳税人企业所得税计算方法

企业所得税包括查账征收和核定征收两种方式，在企业财务制度和账目健全的情况下，采用查账征收;在企业不能准确核算成本费用等项目，应纳税所得额是由主管税务机关核定的情况下，采用核定征收。

一般企业所得税适用25%的税率。对于符合条件的小型微利企业，按照减按20%的税率征收企业所得税。对于国家需要重点扶持的高新技术企业，应减按15%的税率征收企业所得税。

小规模纳税人缴纳税费的会计分录

(1)销售实现收入时计提增值税

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税

(2)缴纳税费时

借：应交税费--应交增值税

贷：银行存款

(3)计提附加税时

借：税金及附加

贷：应交税费--应交城建税

应交税费--教育费附加

应交税费--地方教育费附加

(4)缴纳附加税时

借：应交税费--应交城建税

应交税费--教育费附加

应交税费--地方教育费附加

贷：银行存款

不知道会计教练小编对小规模缴纳企业所得税计入应交税费和银行存款科目的分录都明白了吧，各种详细的分录情况都做了介绍，大家看完是否明白了小规模纳税人缴纳企业所得税如何做账务处理，如果还有什么不懂可以点击上文中的卡片领分录资料包!