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企业所得税是常缴纳的一大税种，小微企业在经营中也不列外，一般对企业所得税计提时会通过借方所得税费用贷方应交税费科目，缴纳时就通过应交税费和银行存款科目，详细的小微企业如何写计提企业所得税的会计分录是什么，不清楚的就快来学习了解吧!

小微企业计提所得税的分录

计提企业所得税账务处理如下所示：

借：所得税费用

贷：应缴税费——应缴企业所得税

缴纳税金时的账务处理：

借：应缴税费——应缴企业所得税

贷：银行存款

计提所得税费用的会计分录

计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

上缴时：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款/现金

月末结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

小型微利企业所得税如何进行账务处理

小型微利企业所得税，应纳税所得额低于100万，税率是 5%，应纳税所得额在100万到300万之间是10%。

计提所得税的时候账务处理是，

借：所得税费用

贷：应交税费—企业所得税

缴纳所得税的时候账务处理是，

借：应交税费—企业所得税

贷：银行存款

看到这里，都对小微企业如何写计提企业所得税的会计分录了解了吧，主要是通过所得税费用和应交税费等科目核算，详细的就请看文章中的内容来学习，过程中对分录还有什么疑问的，可以领取文中的卡片来领取更多分录考学习解惑!