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当增值税计提与实际缴纳之间有差额，一般纳税人会采取简易计税办法的差额征税做相应的会计处理，按照规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记应交税费，而实际支付金额的差额是借记主营业务成本的科目，文章当中已经写了详细的分录和科目设置，还是看看计提增值税和实际缴纳增值税之间有差额怎么做会计分录吧。

计提增值税与实际缴纳有差额怎么处理

一般纳税人应按照简易计税办法的差额征税做相应的会计处理。

企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——未交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记"主营业务成本"等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

两种方式：

1、因为交税软件自动四舍五入的缘故，下月调整即可。

2、单独做一张冲销的凭证计提的增值税与实际缴纳的增值税，若是相差不大(如相差了一分钱)，则会计处理上可计入“营业外收入“或“营业外支出“核算。

转出未交增值税是什么

转出未交增值税是指在“应交税费——应交增值税”科目下增设“转出未交增值税”专栏，主要核算企业月终转出应交未交的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。

转出未交增值税分录

1、月份终了，将当月应交未交增值税额由“应交税费—应交增值税”科目转至“未交增值税”科目：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转至“未交增值税”科目：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税——转出多交增值税

按照实际支付的金额是贷记银行存款的科目。看完计提增值税和实际缴纳增值税之间有差额怎么做会计分录后，可以在了解了解其中转出未交增值税是什么以及分录怎么设置的，弄懂这些之后，还有哪些不清楚的可以点击上方的卡片领取资料包!