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出售持有的基金是计入银行存款，其他货币资金的科目进行核算，借记银行存款，其他货币资金，贷记交易性金融资产的科目进行核算，交易性金融资产需要设置二级科目成本，银行存款设置二级科目存出投资款，详细的分录请看出售持有的基金怎么写会计分录，小编还举了相关的案例。

出售持有的基金会计分录怎么写

基金股票是我们生活中常见的投资理财方式，我们可以购入基金等到价格上涨时选择抛出以换取收益。

基金出售的会计分录

借：银行存款或其他货币资金-存出投资款

贷：交易性金融资产-成本

交易性金融资产-公允价值变动(或借方)

投资收益(或借方)

同时：

公允价值变动损益转入投资收益：

借：公允价值变动损益(或贷方)

贷：投资收益(或借方)

案例：2013年7月1日，甲公司购入乙公司股票200股，该股票发行于2013年1月1日，每股市价10元，甲公司支付交易费用150元以及2000元。2013年12月31日，该股票市价发生上涨，每股市价为12元。2014年3月公司宣告现金股利500元，一个月后收到现金股利，2014年5月1日甲公司将该股票出售，出售价格为每股15元(甲公司将持有的乙公司股票列入交易性金融资产科目)。

编制甲公司相关的会计分录

2013年7月1日

借：交易性金融资产-成本2000

投资收益150

贷：银行存款或其他货币资金-存出投资款2150

2013年12月31日

借：交易性金融资产-公允价值变动400

贷：公允价值变动损益400

2014年3月

借：应收股利500

贷：投资收益500

2014年4月

借：银行存款或其他货币资金-存出投资款500

贷：应收股利500

2014年5月1日

借：银行存款或其他货币资金-存出投资款3000

贷：交易性金融资产-成本2000

交易性金融资产-公允价值变动400

投资收益600

借：公允价值变动损益400

贷：投资收益400

当公允价值变动损益转入投资收益，就是借记公允价值变动损益，贷记投资收益的科目进行核算，详细的情况可以看看出售持有的基金会计分录怎么写文章，关于案例不懂的可以咨询会计教练的老师，也可以点击上面的窗口领取相关的资料包!