用户注册

留抵税额抵扣怎么写会计分录，好多小伙伴都在问这一问题，今天小编针对这一问题来为大家做讲解，留抵税额抵扣做分录时，借方登记应交税费及明细科目增值税留底税额，贷方登记应交增值税科目，现在大家知道了吗，不知道的小伙伴请看下文，完整分录在下方。

留抵税额抵扣账务处理

借：应交税费—增值税留抵税额

贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)

编制资产负债表时，将“应交税费—增值税留抵税额”科目期末余额填入“其他流动资产”项目。

申报增值税时，作如下账务处理

借：应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：应交税费—增值税留抵税额

留抵税额是什么

留抵税额是纳税人在计算应纳税额时，如果出现当期销项税额小于当期进项税额，不足抵扣的部分，可以结转下期继续抵扣。

一般纳税人注销时存货及留抵税额的处理：般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。

纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理：纳税人欠缴增值税时，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。

留抵税额抵扣应通过应交税费科目进行核算，大家记住了吗，没记住的小伙伴可以再去看看留抵税额抵扣怎么写会计分录这篇文章了解。或者可以点击上方卡片，可免费领取会计做账资料包，把这些会计做账资料包学会，大家就不用担心会计考试了，大家快去领取然后学习吧。