用户注册

企业所得税年报是我们在年度终了后的五个月内进行办理的，处理多退少补的清缴过程中还要对其账务登记编制，通常会分为计提、缴纳和结转这三个步骤，首先计提时计入到所得税费用和应交税费科目核算，其次通过应交税费和银行存款科目来做缴纳的分录，最后就是结转到本年利润的分录，详细的怎么做企业所得税年报的会计分录，请看下文汇总的资料。

企业所得税年报怎么做账

1、企业所得税年报，计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、企业缴纳年报所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、企业结转年报所得税时：

借：本年利润

贷：所得税费用

企业所得税年报调增调减分录

一、如果是调整以前年度多交所得税：

1.调整多交所得税税款;

借：应交税费-应交企业所得税;

贷：以前年度损益调整;

2.结转未分配利润做：

借：以前年度损益调整;

贷：利润分配-未分配利润;

二、如果是调整以前年度少交所得税：

1.补交所得税税款做;

借：以前年度损益调整;

贷：应交税费-应交企业所得税;

2.缴纳税款做：

借：应交税费-应交企业所得税;

贷：银行存款

3..结转未分配利润做：

借：利润分配-未分配利润;

贷：以前年度损益调整;

上述就是本篇怎么做企业所得税年报的会计分录的全部内容了，大家应该清楚核计提、缴纳和结转计入什么科目怎么做了，此外还对企业所得税年报调增调减的分录做了说明。对这些内容看完有什么不明白的也可以咨询在线会计老师进行解答。还可以领取文中卡片资料学习更多分录知识。