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在对季报所得税进行账务处理的时候，我们首先呢按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税，借记所得税费用，贷记应交税费应交企业所得税，借记应交税费应交企业所得税，贷记银行存款以及等等。想知道完整的分录。我们就看下文季报所得税会计分录如何写，季报所得税如何计算的内容。

季报所得税的会计分录

按月(季)预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额，

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

3、根据税法规定，乡镇企业经税务机关审核批准，准予在应缴纳所得税额中扣除10%作为补助社会性支出。计提"补助社会性支出"时，

借：应交税费——应交企业所得税

贷：应交税费——补助社会性支出

非乡镇企业不需要作该项会计处理。

4、缴纳年终汇算应缴税款时，

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

5、年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，

借：其他应收款——应收多缴所得税款

贷：所得税费用

经税务机关审核批准退还多缴税款时，

借：银行存款

贷：其他应收款——应收多缴所得税款

对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时，在下年度编制会计分录：

借：所得税费用

贷：其他应收款——应收多缴所得税款

企业季度所得税怎么算

企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种：

一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。

二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。

企业季报所得税的计算方法有两种，一种是以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳，另一种是按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。当然，企业季报所得税内容不止于此，想了解更多的就点击季报所得税会计分录如何写，季报所得税如何计算的卡片。