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企业先付款后收票的账务处理应分为三步进行，首先通过预付账款和银行存款科目对单位做预付款项分录，其次做收到物资发票分录，通过应交税费科目核算，最后则是做补付货款的分录，经过小编的讲解，大家清楚企业先付款后收票应该怎么写会计分录了吗，不清楚的，请看下文。

企业先付款后收到发票时的账务处理

1、当企业向相关的供应单位进行预付款项时的会计分录

借：预付账款

贷：银行存款

2、企业在收到所购买的物资及其发票时的会计分录

借：原材料/库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：预付账款

3、企业在进行补付货款时的会计分录

借：预付账款

贷：银行存款

预付账款是什么

预付账款是指企业按照合同中的相关规定进行预付的款项。企业进行预付的账款应当按照企业实际预付的金额进行入账处理。预付款项情况不多的企业，可以将预付的款项通过“应付账款”科目进行核算，不设置“预付账款”科目。

使用“应付账款”核算“预付账款”时的账务处理

1、企业在预付客户货款时的会计分录

借：应付账款

贷：银行存款

2、企业在收到客户发的货物后的会计分录

借：原材料

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

今天的内容到这里就要结束了，相信看到这里的小伙伴已经知道该分录需要通过哪些科目来进行核算了吧，完整的分录已经在企业先付款后收票应该怎么写会计分录这篇文章中展示了，还有不懂的地方，或者想要学习更多会计做账知识的，请点击上方卡片进行学习哟。