用户注册

小规模纳税人一般是不需要办理个税汇算清缴的，但是对于代扣代缴个人所得税的企业，那么符合相关要求是需要办理个税汇算清缴。在我们实际生活中，个人所得税基本自行在个税APP上进行申报，很少有企业代扣代缴，那么关于小规模纳税人需要办理个税汇算清缴吗?以及个税汇算清缴的相关规定是什么?不清楚的小伙伴，可以阅读下文来了解!

小规模纳税人进行个税汇算清缴吗

一般情况下，小规模纳税人是需要办理企业所得税汇算清缴，而不是办理个人所得税汇算清缴。但是如果小规模纳税人是代扣代缴个税，那么就需要根据实际情况进行个税汇算清缴。

哪些人不需要办理年度汇算

第一类是对部分2021年1月1日—2021年12月31日取得综合所得且本应办理年度汇算补税的纳税人，免除其年度汇算义务。包括：《公告》第二条第一项、第二项所列的，纳税人综合所得年收入不超过12万元或者补税金额不超过400元，均不需办理年度汇算。需要说明的是，纳税人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的，不在免予年度汇算的情形之内。

第二类是《公告》第二条第三项、第四项规定的已预缴税额与年度应纳税额一致或者满足年度汇算退税条件但不申请退税的纳税人。在这两种情况下，纳税人无需退补税，或者自愿放弃退税，也就不必再办理年度汇算。

哪些人需要办理年度汇算

一类是预缴税额高于应纳税额，需要申请退税的纳税人。依法申请退税是纳税人的权利。只要纳税人预缴税额大于纳税年度应纳税额，就可以依法申请年度汇算退税。实践中有一些比较典型的情形，将产生或者可能产生退税，主要如下：

1.纳税年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的;

2.纳税年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的;

3.因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的;

等……

另一类是预缴税额小于应纳税额，应当补税的纳税人。依法补税是纳税人的义务。实践中有一些常见情形，将导致年度汇算时需要或可能需要补税，主要如下：

1.在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了减除费用(5000元/月);

2.除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率;等等。

关于小规模纳税人需要办理个税汇算清缴吗问题就讲解到这里。相信看完文章后的小伙伴，都已经知道代扣代缴的小规模纳税人是需要办理个税汇算清缴。文中也将需要办理和不需要办理的情况为大家讲解了。那么对于上文的内容，还有不理解的地方，可以点击文中的小卡片，领取个税汇算清缴的资料进行学习，而且还是免费，赶快来领取吧!