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计提企业所得税的会计分录，借方计入所得税费用，贷方计入应交税费应交所得税。在处理所得税的时候，我们会计上需要分为三步，分别为计提、缴纳、结转，那么关于计提企业所得税会计分录是什么?以及每个步骤的会计分录怎么做?不清楚的小伙伴，可以阅读下文来进行学习!

计提企业所得税会计分录怎么做

1、企业计提所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、企业缴纳所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、期末，企业结转所得税费用时：

借：本年利润

贷：所得税费用

“所得税费用”科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。“所得税费用”属于损益类会计科目。期末，企业应将“所得税费用”科目的余额转入“本年利润”科目，结转后“所得税费用”科目应无余额。

“应交税费”科目则核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费，如增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税等。

企业所得税汇算清缴怎么办理

企业所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后4个月内(现在改为每年5月底前)，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

通过上文的讲解，相信大家都知道了计提所得税的会计分录怎么做。文中不仅为大家讲解了计提企业所得税会计分录是什么的相关内容，而且还将企业所得税汇算清缴的办理方式也为小伙伴们介绍了。那么希望本篇文章能帮助到大家，如果还有不清楚的地方，可以点击文章中的小卡片，领取相关的资料进行学习!