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所得税汇算清缴业务招待费税收金额我们需要填写 企业收入限定标准、企业业务招待费限定标准和企业纳税调整增加金额。业务招待费扣除比例按照发生额的60%进行扣除。那么所得税汇算清缴业务招待费税收金额如何填写?详细内容请阅读下文哦。

业务招待费税收金额的填写

所得税汇算清缴中，收入为0，但发生业务招待费的填写方法：

假设A企业2017年全年收入额为0元，实际发生业务招待费2300元，企业纳税调整金额是：

(1) A企业收入限定标准=0元×5‰=0元

(2)A企业业务招待费限定标准=2300 元×60%=1380元

(3)A企业纳税调整增加金额=2300-0=2300元

企业所得税汇算清缴业务招待费扣除比例

企业所得税法实施条例第四十三条规定，企业发生的与生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

业务招待费税务处理的扣除基数

在纳税申报时，对于业务招待费的扣除，首先需要确定扣除的计算基数，根据《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》规定，广告费、业务招待费、业务宣传费等项扣除的计算基数为申报表主表第1行“销售(营业)收入”。因此企业计算年度可在企业所得税前扣除的业务招待费，应以规定的销售(营业)收入即主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入之和为基数计算确定。对经税务机关查增的收入，根据规定，销售(营业)收入是纳税人的申报数，而不是税务机关检查后的确定数，税务机关查增的收入应在纳税调整增加额中填列，不能作为计算招待费的基数。

所得税汇算清缴业务招待费税收金额如何填写的内容到这里就全部的结束了，相信大家通过对本文的阅读，能够解决你们心中的疑惑了吧。那么希望看完本文后的小伙伴，都能够有所收获。如果对本文知识还有任何疑问的话，随意可以咨询我们的会计教练的在线老师、点击文中小卡片，即可领取到意想不到的知识哦。