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我们在季度申报企业所得税时，需要对其进行登记做账，处理时分为三步来写分录，首先就是计入到所得税费用和应交税费科目来计提，其次就是结转到本年利润科目的分录，最后就是通过银行存款科目来缴纳，完整的分录内容已经放在下文了，需要的就快来看看如何写季度企业所得税的分录处理吧!

季度企业所得税的会计分录

1、计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

2、结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

3、支付时：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

计提季度所得税会计分录

1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额，编制会计分录：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

3、根据税法规定，乡镇企业经税务机关审核批准，准予在应缴纳所得税额中扣除10%作为补助社会性支出。计提"补助社会性支出"时，编制会计分录：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：应交税费——补助社会性支出

非乡镇企业不需要作该项会计处理。

4、缴纳年终汇算应缴税款时，编制会计分录：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

5、年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，编制会计分录：

借：其他应收款——应收多缴所得税款

贷：所得税费用

经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录：

借：银行存款

贷：其他应收款——应收多缴所得税款

对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时，在下年度编制会计分录：

借：所得税费用

贷：其他应收款——应收多缴所得税款

上文就是如何写季度企业所得税的分录处理的内容了，还对所得税费用的账务处理做了详细的解析，不清楚的都可以看看，看完有什么问题的和想咨询的可以领取上方的分录卡片进行解惑，更有专业的 老师在线服务。