用户注册

所得税汇算清缴做账基本是补缴税款、退税两种情况。补缴税款的整个流程是补缴税额、缴纳税款、调整未分配利润，退税的流程是算出少于已预缴税额，重新分配利润，批准退还税款。补缴税款第一步的账务处理是通过以前年度损益调整、应交税费的科目进行核算，接下来需要怎么做还是看看缴纳上年度所得税汇算清缴的会计分录怎么写吧。

所得税汇算清缴会计分录

1、应补缴税额的：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

2、缴纳税款时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、调整未分配利润：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、多缴税额的：

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

5、调整未分配利润：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

企业所得税汇算清缴退税会计分录

年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，则做以下会计分录：

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

重新分配利润：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

年度汇算清缴流程有哪些

企业所得税汇算清缴就是对前期预缴的企业所得税进行统一的汇算的一个过程 。具体的操作步骤如下：

1、登录电子申报系统，打开年度所得税的报表，按要求填写封面，主要信息，并对所得税汇算的目录附表进行勾选。

2、进入主表之后，按主表上的明细附表填写与企业相关的一些报表，如收入表、成本表、期间费用、折旧报表等。在填写过程中，会自动成生期间费用的调整报表，这些报表中，重点反映公司的一些费用成本的调整。把会计费用成本调整成税务上认可的成本和费用。

3、填写完相关附表之后，自动校验主表内容，并对主表的应纳税所得额进行审核 ，审核无误后，就可以按系统的要求进行申报缴纳税款。

缴纳税款和退税基本设置的科目是应交税费、利润分配、以前年度损益调整、银行存款这几科目，具体的借贷方向设置是根据实际情况填写，看了上文的分录后，应该会发现交税和退税的分录是相反的，关于汇算清缴的流程和汇算清缴其他的内容可以点击缴纳上年度所得税汇算清缴的会计分录怎么写中的卡片领取资料包!