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企业所得税汇算清缴在做会计分录时，我们在按月或按季计算应预缴所得税额、缴纳季度所得税、缴纳年度汇算清应缴税款、重新分配利润时进行做账。那么具体的会计分录，就请阅读新手怎么做企业所得税汇算清缴分录的具体内容了。

如何做企业所得税汇算清缴的分录

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，

会计分录分录如下：

1、按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

5、重新分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

7、重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

新手怎么做企业所得税汇算清缴分录到这里就全部结束了，希望小编编写的本篇文章能给大家带来帮助。如果对这块还有什么疑问的话，可以咨询咱们的老师。如果想增加自己税务、会计等方面的知识知识储备的话，就可以来我们会计教练的官网进行学习哦。