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我们通常在每月或者每季度的十五号前对其增值税进行申报，对上月增值税缴纳时可分为三步走，第一步就是做上月收到收入的分录，第二步就是月底将应交增值税结转到未交增值税里，最后一步就是本月通过应交税费科目实际缴纳，详细的分录还请阅读下文小规模纳税人缴纳上月的增值税要怎么做账，会有所启发的!

小规模纳税人缴纳上月增值税会计分录

本月交纳上月的增值税会计分录分三步处理:

1、上月收到收入的时候:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税

2、上月月底的时候(将应交增值税转为应交税费-未交增值税):

借:应交税费-应交增值税-销项税

贷:应交税费-未交增值税

同时:如果是一般纳税人,有进项税额的情况下,进项税额可以抵扣,所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可;

分录如下:

借:应交税费-应交增值税-销项税

贷:应交税费-应交增值税-进项税

应交税费-未交增值税

3、本月缴纳增值税以后,做会计分录

借应交税费-未交增值税

贷:银行存款

小规模纳税人缴纳增值税账务处理

1、交纳增值税的账务处理

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

2、预缴增值税的账务处理

借：应交税费——预交增值税

贷：银行存款

相信看完文章后的小伙伴，都已经了解了小规模纳税人缴纳上月的增值税要怎么做账了吧，还对小规模纳税人缴纳增值税做了说明，看完各位应该清楚了吧，还有不清楚的小伙伴，可以领取文中的分录卡片资料，我们有专业的老师为大家解答，需要的快来领取学习吧!