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小规模纳税人每个季度都需要申报财务报表，其中对增值税也是需要申报的，那小规模纳税人季度申报增值税要怎么做账?这个我们主要对这三个月的税费进行处理，第一个月借方通过应收账款，贷方主营业务收入和应交税费科目核算，第二个月做同样的会计处理，第三个月的分录就麻烦写，不清楚的看下文小编整理的资料。

小规模纳税人按季申报增值税的分录

按季度申报增值税的会计处理

(一)1月会计处理：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

(二)2月会计处理：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(三)3月会计处理：

1.借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

2.3月末，计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件，如果达到免征增值税条件时，将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下：

借： 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷：营业外收入

季度末计算企业所得税

借：所得税费用

贷：应交税费——应纳企业所得税

小规模纳税人季报如何做账

做账每个月正常做的,财报其实还是月报的, 只是增值税小规模纳税人申报表是一个季度报一次,一个季度交一次税

季度收入不超过9万元,免交增值税和地税的城建税、教育费附加、地方教育附加,不免得税,需要按季度申报预缴,年度汇算清缴。按照权责发生制原则,应该做在业务发生的当月。但由于季度申报增值税和所得税,季度内有些延迟,对税收金额没有影响,也没有什么关系。

上文就是小规模纳税人季度申报增值税要怎么做账的全部讲解了，大家看完应该知道怎么处理了吧，还对小规模纳税人季报怎么做做了说明，对这些有什么不懂的和想学习更多会计知识的也可以点击文中的卡片进行领取!可以帮助大家提升自己的做账能力。