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所得税费用是需要每个月进行计提,下月扣款后再做一笔分录,当月计提所得税费用后也要进行结转，但很多新手会计不同清楚计提结转所得税费用怎么写会计分录?一般在计提时我们通过所得税费用和应交税费科目来核算，在月末结转时设置什么会计科目，想知道的就继续阅读这篇文章。

计提结转所得税费用的分录处理

计算结转所得税费用的会计分录包含了所得税费用、应交税费、本年利润、银行存款这四个会计科目。

计提所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

上缴时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

月末结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

计提本年度所得税的会计分录

1、每月月底提取时：

借：所得税费用

贷：应交税费——所得税

2、月底进行结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

3、下月缴纳时：

借：应交税费——所得税

贷：银行存款等

4、只在年末计提：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

缴纳时：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款/库存现金

文章中对计提结转所得税费用怎么写会计分录做了详细的讲解，还对　计提本年度所得税的会计分录做了解释，不知道大家看完之后有没有弄懂，或者说还有什么不清楚的地方，有问题及时点击文章中的卡片领取相关的资料包!