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企业缴纳所得税时,财务人员是需要入账的,对于企业缴纳的企业所得税费用,可以通过所得税费用核算，那对月末如何做企业所得税的账务处理大家了解的有多少?下面就和大家解答一下计提时借所得税费用，贷应交税费科目，那缴纳时要怎么做?想知道的就看下文学习吧!

月末所得税的会计处理

计提本月应交企业所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

缴纳税金：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

计提本月所得税费用的账务处理

1、企业计提本月所得税费用时，会计分录为：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、缴纳企业本月所得税费用时，会计分录为：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、期末结转所得税时，会计分录为：

借：本年利润

贷：所得税费用

企业计提本月所得税费用时，应通过“所得税费用”科目以及“应交税费——应交所得税”科目进行登记会计分录。

所得税费用是指企业应计入当期损益的所得税费用，其计算公式为：所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用(-递延所得税收益)。

以上就是本篇月末如何做企业所得税的账务处理的讲解了，不清楚的看完上文内容后想必大家应该明白了，还对计提本月所得税费用的账务处理做了解释，需要的都可以看看，看完也可以点击上方小卡片领取更多分录资料来提升自己的做账水平哦。