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企业经营发展过程中,应按现行税法规定按时缴纳税费，在缴纳前先要进行计提，首先当增值税销项大于进项就转出应交增值税，对城建税就要通过税金及附加科目核算，还有所得税，详细的就请看下文小编对月底计提税金的会计分录是什么的讲解，会对大家有所帮助的。

月底计提税金怎么做

1、增值税

进项大于销项可不作帐务处理

销项大于进项时，转出应交增值税

借：应交税费——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

2、消费税、城建税等

借：税金及附加

贷：应交税费——消费税

——城建税

——教育费附加

3、其他如印花税、房产税、车船使用税、土地使用税等可在次月交纳时直接记入‘管理费用’，不用计提。

季末所得税

所得税为负数时可不作帐务处理

为正数时，计提应纳所得税

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

月末计提增值税分录是什么

一般来说月末做如下分录;

1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税

上文对增值税和城建税以及所得税的计提做了详细说明，还特别对增值税月末计提待处理做了解释，现在看完月底计提税金的会计分录是什么，没有问题的就领取文中的分录大全卡片进行更多知识学习，会对大家的分录处理有所帮助的。