用户注册

出口退税也是增值税中的一部分，对于外贸型企业比较容易见到。那么出口退税的处理也是需要我们会计人员必须掌握。要想知道分录怎么写，首先，我们应该了解业务，知道所用的会计科目，那么出口退税的分录怎么写?不清楚的小伙伴，可以阅读下文来了解!

出口退税的分录是什么

1、货物出口

货物出口已经确认收入实现时，根据出口销售额(FOB价)：

借：应收账款(或银行存款等)

贷：主营业务收入/其他业务收入

2、不免抵的进项税转出

月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理：

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

3、出口退税(返现金)

借：其他应收款——应收补贴款

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

收到退税款

借：银行存款

贷：其他应收款——应收补贴款

4、出口退税低内销增值税

月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理：

借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

如果当期应交增值税科目余额在贷方，则表明退税额小于纳税额。则用一下公式记算：

出口抵减内销产品应纳税额=当期免抵退税额 - 当期(实际)应退税额

当期免抵退税额=出口产品离岸价×国家规定的该产品出口退税率。

如果当期应交增值税科目余额在借方，则表明有税款退还。还需要将余额做 ”3“分录。

通过上文的讲解，相信小伙伴们都已经知道了相关的处理是什么了吧，具体的会计分录已经在文中为小伙伴们讲解了。关于出口退税的分录怎么写的问题，还有不清楚的小伙伴，可以咨询我们的答疑老师，并且，点击文中的小卡片，还能够领取相关的会计资料包!