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企业所得税是企业需要缴纳的一项重要税种，财务人员也需要在每个季度进行汇总报送，在处理缴纳企业所得税费用的相关处理时，我们需要先做计提的处理，这也是一件会计人员需要用心做的，通常会通过所得税费用和应交税费科目核算，详细分录怎么做请看这篇企业季度所得税计提如何做账务处理的文章学习。

计提季度所得税的分录处理

1、企业季度所得税计提时，分录为：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、企业季度所得税缴纳时，分录为：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

企业季度所得税计提时，应通过“所得税费用”科目，以及“应交税费——应交所得税”科目进行核算。

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。应交税费是企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

计提所得税费用的会计分录

计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

上缴时：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款/库存现金

月末结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

阅读完上文中的内容后，相信大家应该对企业季度所得税计提如何做账务处理有了认识，还对计提所得税费用的会计分录做了分析，大家在实操中可以按照上文的分录进行参考，还有什么问题就咨询会计教练的老师，还想了解更多的内容点击上文会计分录资料领取!