用户注册

企业缴纳税款都是先按照月份或季度预缴，等到汇算清缴的时候再多退少补，在预缴的时候需要做账，那就一起来看看季度预缴所得税的账务处理怎么做吧，计提预缴企业所得税的时候需要借记所得税费用，贷记应交税费的科目进行核算，等到缴纳所得税时需要借记应交税费、贷记银行存款的科目进行核算，关于税款其它情况分录可以看看下文。

预缴企业所得税的会计分录

企业计提预缴的企业所得税时

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

缴纳企业所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

企业收到当年汇算清缴所得税的退税时：

借：银行存款

借：所得税费用(红字)

企业收到以前年度汇算清缴所得税的退税时，需进行以前年度调整：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时，

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

企业预缴季度所得税时，应通过“所得税费用”科目以及“应交税费”科目进行核算。

《企业所得税法实施条例》规定，企业根据《企业所得税法》第五十四条规定，分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。

如果企业收到汇算清缴所得税的退税时，需要借记银行存款，贷记所得税费用进行核算，还有退税的时候需要做以前年度调整，这个仔细看看季度预缴所得税的账务处理怎么做中的账务处理，看完这些内容之后，对缴纳税款有什么不明白的地方可以找会计教练的老师请教。