用户注册

每年我们会在五月底前完成清缴工作，现在企业所得税汇算清缴申报的时间已经过去三个月了，其中汇算后还要对汇算清缴的差异做以处理，上文我们讲了补税的情况，那今天就和大家说说退税怎么做账的内容，不清楚的就让我们阅读企业所得税汇算清缴怎样做退税的分录处理的文章了解。

企业所得税汇算清缴退税会计分录

年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，则做以下会计分录：

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

重新分配利润：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

收到汇算清缴后所得税退税款的会计分录

企业收到当年的所得税汇算清缴退税时：

借：银行存款

借：所得税费用(红字)

企业收到以前年度所得税汇算清缴退税时：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

结转时：

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时结转至利润分配：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

企业收到当年度汇算清缴所得税的退税时，应通过“所得税费用”的红字科目进行核算，而收到以前年度汇算清缴所得税的退税，则需要通过“以前年度损益调整”科目进行核算。

以上就是企业所得税汇算清缴怎样做退税的分录处理的讲解了，大家知道完成汇算工作后要怎么处理分录了吧，对这个问题还有什么不清楚的就咨询在线会计老师进行解答，看完大家还有哪里不懂的话，还可以领取上文的分录卡片，学习更多汇算清缴会计知识哦。