企业所得税是我们在年度终了后需要处理的税务工作，财务人员往往在申报后忘了还需对汇算差异做分录处理，所得税汇算清缴差异通常存在两种情况一种是预缴税额多缴了需要退,其二是预缴税额少缴了需要补交。想必有些会计同事们比较苦恼，那么下面就让会计教练小编带领会计同事们进一步的了解企业所得税汇算清缴中差异如何账务处理，大家请认真学习，相信一定会有帮助的。
企业所得税汇算清缴时，会计与税法的差异最终会形成企业当年应纳税额或者应退税额。基于所得税汇算清缴差异，其具体的会计分录可以这样做：
第一种情况：预缴税额多缴，也就是说全年应纳所得税额少于已预缴税额
1、汇算清缴后，全年应纳所得税额少于已预缴税额
借：应交税费-应交企业所得税
贷：所得税费用
2、多预缴税额两种方式可以处理：包括退税和抵税
(1)退税情况：经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税费-应交企业所得税
(2)补税情况：对企业多缴所得税额税务机关不办理退税而是抵缴下年度预缴所得税
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
大家看了企业所得税汇算清缴中差异如何账务处理后，还有什么不懂的地方吗，有的话可以点击在线客服，进行询问，会计教练为您免费答疑，还可以领取文中的卡片学习更多做账实操内容。
版权声明：
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用，如需转载请在文中显著位置标注“原文来源：会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿，我们不确定投稿用户享有完全著作权，根据《信息网络传播权保护条例》，如果侵犯了您的权利，我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】
扫一扫关注会计教练官方公众号，免费领取1000套财会学习知识库。
扫一扫关注微信小程序，免费看每天会计做账讲解直播课。
最新文章
热门文章
在线客服
意见反馈
