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汇算清缴是企业在一个纳税年度结束之后,进行长退短补的一个纳税调整行为，新的纳税年度已经开始三个月了，各为会计工作人员都在进行申报中，在此过程中，会出现一些调整账目的现象，比如年报和汇算清缴所得税差额如何进行调账?不清楚就看下文小编对其详细的解析，相信对此可以帮助大家更好地理解。

年报和汇算清缴所得税差额调账的方法

1、所得税汇缴清算调整的各明细科目不需要去调明细科目。

2、所得税费用调增，如果以前年度没有核算到的数据，那么就要对未分配利润进行调整，具体的分录如下：

第一步、计提(按计提与实际缴纳的差额)

借:以前年度损益调整

贷:应缴税费-应交企业所得税

第二步、银行扣款

借:应缴税费-应交企业所得税

贷:银行存款

第三步、结转以前年度损益调整(结转后该科目无余额)

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

第四步、如果有盈余公积,则需要调整盈余公积所得税

汇算清缴报表与财务报表数据不一致该如何处理

所得税汇算清缴报表与财务报表数据不符，一般是要更改汇算清缴报表的数据与财务报表的数据保持一致。

注意：在汇算清缴与财务报表的数据生成中，若涉及损益的需要先通过以前年度损益调整后转入未分配利润(如招待费用扣除标准导致的差异);如果不涉及损益的直接将以前年度的错账冲回重做。

补充：汇算清缴财务报表的报送时需要提供资产负债表和损益表，现金流量表可以不报送。

关于年报和汇算清缴所得税差额如何进行调账的详细解答就是这些，还补充了汇算清缴表和财务报表数据不一致如何处理的内容，对此大家还有什么问题的话，可以咨询在线客服免费答疑，还可以点击文中的资料来学习更多内容!