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计算并结转本月所得税的会计分录：关于企业所得税，每个月都是会预交的，到了年末就会汇算清缴，都计算清楚的，每个月的计提结转也要做好，以便于以后的工作。今天给大家带来的就是计算并结转本月所得税的会计分录，一起来了解一下吧，有什么不懂的都可以咨询我们的在线老师，都是会给你认真讲解的。

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计算并结转本月所得税的会计分录

如果按月缴纳所得税的就按月计提，按季度缴纳所得税的就按季度计提。次月15日前申报缴纳，计提的当期必须结转：

计提所得税会计分录：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

上缴时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款/现金

月末结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

企业所得税优惠政策

1、国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。

2、企业的下列收入为免税收入。

国债利息收入;

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;

在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;

符合条件的非营利组织的收入。

3、企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税。

从事农、林、牧、渔业项目的所得;

从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;

从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;

符合条件的技术转让所得;

上述内容就是小编给大家整理的计算并结转本月所得税的会计分录，如果你想要获取更多的做账实操方面的学习课程资料，咨询下方二维码添加老师微信即可，如有疑问将有专业老师为你30秒内解答，将会还可以学习会计职称、税务实务等学习资料!