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众所周知，企业在进行所得税的缴纳时，需要会计人员想做计提的会计分录，但是有的时候当期没有进行计提，后期进行补充的话，该怎么进行计提呢，下面会计教练小编就来给大家讲解一下怎么做计提所得税法的会计分录，大家对此有疑问的话可以参照一下本文，还可以询问免费的答疑老师。

计提所得税的会计分录

小规模购进和销售会计分录:

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

当期所得税费用计算公式：

当期所得税费用=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率

当期应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

计提递延所得税费用会计分录

借：所得税费用

贷：递延所得税负债

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

递延所得税费用计算公式：

递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用

期末将所得税费用结转入本年利润科目会计分录：

借：本年利润

贷：所得税费用

关于怎么做计提所得税法的会计分录的讲解到此就结束了，如果大家还有什么地方不理解的话，可以联系在线客服，咨询您的问题，会计教练为您免费答疑。