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在年度终了后的我们需要对这十二个月的税款进行结算清缴，许多企业在税务机关汇算清缴后往往忽视进行账后调整工作,不知道汇算清缴后缴纳的所得税要怎么写会计分录?通常我们计入以前年度损益调整和应交税费科目来做计提结转的分录内容，详细的借贷方向和会计科目怎么写，就请阅读本文内容。

汇算清缴后缴纳的所得税账务如何处理

汇算清缴后缴纳的所得税

补做计提

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

上交时:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

结转"以前年度损益调整"科目余额到"利润分配"科目

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

正规的做法是汇算清缴补缴所得税分录如上,然后在出本期报表时调整未分配利润年初数(就是将调整的未分配利润数减在期初余额里,因为这个损益本来就是以前年度的,不需要反映在本年的利润表里,只需调整资产负债表未分配期初数)同时调整资产负债表应缴税费期初数(就是将调整的分录涉及应交所得税的金额加在资产负债表应交税费科目上)。做以前年度损益调整就是为了不影响本年的利润表。这样本年没有分配利润的情况下,

公式:报表期末未分配利润-年初未分配利润=本年净利润成立,如果你不调整报表的话就会有差额的。

汇算清缴补交的所得税账务处理

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

以上就是本篇汇算清缴后缴纳的所得税要怎么写会计分录的全部内容了，此外还对汇算清缴补缴的分录作了分析，看完对于以上内容有疑惑的地方可以咨询我们的在线老师哦，还有机会领取更多汇算清缴资料学习!