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发票红冲的时候需要会计人员做账，那发票红冲计入主营业务收入科目吗，它的账务处理是通过库存商品、应付账款、主营业务收入等科目进行核算，这点需要大家仔细看看内容，分析为什么这样设置科目，后面还讲了冲红发票的受理审核要求是什么，感兴趣的同学们不妨一起来看看文章。

发票红冲的会计分录

1、企业收到红字发票时，分录为：

借：库存商品等(根据发票内容计入对应科目)(红字)

应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)

贷：应付账款(红字)

如果企业是小规模纳税人，则：

借：库存商品等(根据发票内容计入对应科目)(红字)

贷：应付账款(红字)

2、企业开具红字发票时，分录为：

借：应收账款(红字)

贷：主营业务收入(红字)

应交税费——应交增值税(销项税额)(红字)

如果企业是小规模纳税人，则：

借：应收账款(红字)

贷：主营业务收入(红字)

应交税费——应交增值税(红字)

发票怎么冲红？2022增值税发票红字冲销流程，新手会计一看就会.

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销售收入冲红会计分录

借：银行存款(XXX)红字

贷：主营业务收入(XXX)红字

应交税费—应交增值税(销)红字。

正常的销售货物开具发票，都是计入到公司的收入里。如果是销售退货了那么这个收入就是负数了，在销售收入记账的时候，就是用红字(也就是负数)来冲正收入。

做凭证

红字冲减本月收入

借：主营业务收入

应交税金-应交增值税-销项税额

贷：银行存款

冲销未开票收入怎么做会计分录

冲回销售时做红字冲销凭证分录冲回上月的未开票销售分录：

借：应收账款(金额用红字或负数)

贷：主营业务收入(金额用红字或负数)

销项税(金额用红字或负数)

再按销售发票做销售分录。

冲红发票的受理审核要求

1、收付款双方都未入账的冲红发票处理。收款方应将需冲红发票收回，并在发票各联上加盖“作废”字样后，按正确的金额重新开具发票;

2、收付款双方都已入账的冲红发票处理。付款方凭其所在地主管地税机关开具的“冲红发票证明”，到收款方办理冲红发票手续。收款方凭付款方“冲红发票证明”，按冲红发票金额开具红字发票或负数发票后，再按正确的金额重新开具发票。

冲红发票的受理审核要求是看收付款双方有没有入账的冲红发票，如果没有入账，收款方将冲红发票收回，加盖作废的字样，然后按照正确的金额重新开具发票，如果是入账，那怎么处理呢，看看发票红冲计入主营业务收入科目吗的这篇文章，对发票还有什么不理解的地方可以找会计教练的老师咨询。