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收到发票后需要做认证，抵扣两件事，当抵扣的进项收到红字发票需要怎么做账务处理呢，如果是当月购进当月收到红字发票的时候，可以直接红字冲销当月的销售收入，做进项税额转出就像，收到红字发票，借记原材料，贷记应付账款的科目进行核算，等收到正确的发票是怎么做，看下文。

已抵扣的进项收到红字发票如何写会计分录

如果是当月购进当月收到红字发票的 ，可以直接红字冲销当月的销售收入，做进项税额转出即可。会计分录如同你销售时的一样，不过金额全部为红字。

其具体的会计分录如下：

1、收到红字票

借：原材料(红字)

借：应交税费---应交增值税(进项税额)(红字)

贷：应付帐款(红字)

2、收到正确的发票

借：原材料

借：应交税费---应交增值税(进项税额)

贷：应付帐款

对于收到红字发票是冲减进项税还是进项税转出，则可以这样处理：

账务处理建议按照企业财务制度或会计准则的相关规定执行。税务上如果购货方取得专用发票已经认证并做进项税额抵扣处理，应当在《信息表》审核通过的当月在增值税申报表附表二中填写进项税额转出栏次。

已认证抵扣发票怎样冲销

已认证抵扣发票可以开红字发票冲销。

附注：开具红字增值税专用发票须知

1.销货方开具红字增值税专用发票应携带资料：

因开票有误等原因专用发票未交付购货方，销货方在开具有误专用发票开出次月内办理《开具红字增值税专用发票申请单》需提供：

1、纸质《开具红字增值税专用发票申请单》(从防伪税控开票系统中取得)一份，加盖财务专用章或发票专用章;

2、《开具红字增值税专用发票申请单》.XML文件电子版(由防伪税控开票系统中导出至U盘)：

3、销货方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料(加盖公章);

4、蓝字发票原件及A4复印件。

2.因开票有误购货方拒收专用发票的，销货方在专用发票认证期内(超出开票日期次月)办理《开具红字增值税专用发票申请单》需提供：

1、纸质《开具红字增值税专用发票申请单》(从防伪税控开票系统中取得)一份，加盖财务专用章或发票专用章;

2、《开具红字增值税专用发票申请单》.XML文件电子版(由防伪税控开票系统中导出至U盘)：

3、购货方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料(加盖公章);

4、蓝字发票原件及A4复印件。

自开票日起180天内购货方尚未认证的增值税发票适用一票一申请

等收到正确的发票时，账务处理和之前的一样，只是不用再写红字了，那已经认证抵扣的发票怎么冲销，可以开红字发票冲销，当然需要带上一些资料，比如说《开具红字增值税专用发票申请单》，蓝字发票原件及A4复印件等等，资料清单就看上文，弄懂了抵扣的进项收到红字发票需要怎么做账务处理后，还可以找会计教练的老师讨论其他问题。