用户注册

所得税的汇算清缴从来都不是一个小问题，需要会计人员在期限内积极的去进行，但是也不是让会计人员停止不前的工作，专业为了汇算清缴，当汇算清缴结束后，企业有可能会收到退回的以前多缴纳的税款，那么下面本文就来讲所得税汇算清缴退税的账务处理怎么做，请看：

所得税汇算清缴退税账务处理

汇算清缴时退回的企业所得税处理如下：

预缴所得税款50000元，

上缴时所做分录如下：

计提：

借：所得税费用　 50000

贷：应交税费——应交所得税　 50000

结转：借：本年利润　50000

贷：所得税费用　 50000

借：利润分配——未分配利润　 50000

贷：本年利润　 50000

在税务局退回税款后，应做如下账务处理：

借：银行存款

贷：以前年度损益调整

结转以前年度损益调整科目：

借：以前年度损益调整

贷：未分配利润

想要了解更多会计资料，可以点击下方去领取：

2022年企业所得税汇算清缴超全攻略，20M 免费学习资料，速领！

16677阅读 3835申请领取去领取 >

企业所得税汇算清缴相关知识

1、企业所得税按纳税年度计算。自每年的1月1日起至12月31日止。企业应当自年度终了之日起五个月内，也就是5月31日前向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并进行汇算清缴，结清应缴应退税款。

2、企业在一个纳税年度中间开业或者终止经营活动，该纳税年度的实际经营期不到十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。

3、企业依法清算时，应当以清算期间作为一个独立的纳税年度。比如在纳税年度中间纳税人发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款;

4、纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

以上就是相关解答了，大家看了所得税汇算清缴退税的账务处理怎么做后，还有什么不懂的地方可以点击在线客服，进行询问，会计教练为您免费答疑，教您学习更多做账实操内容。