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年末的工作中，对税务结转是比较重要的一大知识点，平常我们需要根据企业发生的业务来进行相应税费的缴纳，其中当然少不了所得税，小编今天就给大家带来一篇文章，讲的就是关于年末计提企业所得税的方式和分录处理的内容，我们需要根据公司的征收方式来处理，具体内容想知道的同学们赶紧来看看吧。

年末怎么计提企业所得税

年底计提企业所得税首先要看你单位所得税的征收方式，然后按照你单位所得税征收方式计算提取，缴纳所得税。

1、所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。如果你单位属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。计算公式为应交所得税等于收入总额乘上税务核定固定比例乘所得税税率。如果你单位属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。

计算公式为应交所得税等于利润总额乘上所得税税率

2、所得税税率：一般企业所得税的税率为25%,符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

3、提取分录时

借：所得税

贷：应交税费—所得税

结转时

借：本年利润

贷—所得税

上交时，

借：应交税费—所得税

贷：银行存款

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1、企业年末计提所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、企业年末缴纳所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、年末结转至本年利润时：

借：本年利润

贷：所得税费用

企业年末计提、缴纳、结转所得税时，应通过“所得税费用”科目、“应交税费”相关二级科目，以及“本年利润”科目进行核算。

文中阐述了年末计提企业所得税的方式和分录处理的内容，大家仔细看看也可以收藏起来日后复习巩固，希望对大家年末的认识有所帮助。对上文还有什么不理解的地方也可以咨询在线客服进行免费答疑，还可以领取上方卡片会计资料包!