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增值税是企业里一大税种，是销售商品和提供劳务过程中常发生的增值税，需要根据相关规定来进行计算，且在年末的处理中也是比较复杂的，像年末存在留抵税额如何结转本年税金就有很多小伙伴不太清楚这个问题，下面小编汇总了相关的资料，快和小编一起来阅读下文吧。

年末有留抵税额怎么结转本年税金

一般是指纳税人当月的进项税额多于销项税额后产生的未抵扣税额,可在下个月继续抵扣。

期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵税额,这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。

如有期末留抵税额,则本期不缴纳增值税.

①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

②当期期末留抵税额>当期免抵退税额时

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

增值税留抵的进项税分录怎么做

1.购进商品时

借:库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

2.如果进项大于销项

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

下月交上月增值税(如有):

借:应交税费-未交增值税(等)

贷:银行存款

关于年末存在留抵税额如何结转本年税金，大家应该很清楚了吧。还对增值税留抵的进项税分录也做了讲解。大家还有什么其他疑问，可以随时咨询我们会计教练在线客服老师，帮你解答疑惑。也有相关课程内容免费试听学习的机会。快快行动吧!