用户注册

计提的费用如果在汇算清缴之前发放是不用在做调整了，如果是在汇算清缴之后发放，就需要做纳税调增了，如果2022年汇算清缴时未发工资的账务处理怎么做呢，这个时候就是需要调增了，通过以前年度损益调整、应交税费、银行存款的科目进行核算，具体的借贷方向应该怎么做呢，请看下文。

计提的费用如果在汇算清缴之前发放是不用在做调整了，如果是在汇算清缴之后发放，就需要做纳税调增了，如果2022年汇算清缴时未发工资的账务处理怎么做呢，这个时候就是需要调增了，通过以前年度损益调整、应交税费、银行存款的科目进行核算，具体的借贷方向应该怎么做呢，请看下文。

汇算清缴时未发工资的账务处理

根据规定,企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金,准予在汇缴年度按规定扣除.

因此,对于年末计提应付未付的人员工资,在企业所得税汇算清缴前发放的,可作为汇算年度已发放的工资、薪金税前扣除;如在汇算清缴期结束后仍未发放的,则应予以纳税调整.

工资调增计提时:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

上交所得税时:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款-**行

调整时

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

发放工资会计分录

1、工资计提(应发工资数)

借:制造费用-工资 (生产人员)

管理费用-工资 (管理人员)

销售费用-工资 (销售人员)

贷:应付职工薪酬-工资

2、计提企业缴纳的五险一金

借:制造费用 (生产人员)

管理费用 (管理人员)

销售费用 (销售人员)

贷:其他应付款-养老 / 医疗等

其他应付款-住房公积金

上面1和2可以合并处理,这里分开是为了说明问题

3、发放工资时

借:应付职工薪酬-工资 (应发工资数)

贷:库存现金 / 银行存款 (实发工资数)

其他应付款-养老 / 医疗等 (代扣代缴金额)

其他应付款-住房公积金 (代扣代缴金额)

应交税费-应交个人所得税 (代扣代缴金额)

4、实际交纳

借:其他应付款-养老 / 医疗等

其他应付款-住房公积金

应交税费-应交个人所得税

贷:银行存款.

关于调增、发放工资、缴纳五险一金等等情况的会计分录都已经写出来了，大家可以看看文章，有不理解的地方就直接找会计教练的老师咨询，老师会针对实际的情况教你怎么做账，还有一些小技巧，现在看完了2022年汇算清缴时未发工资的账务处理怎么做，想再了解的就点击下方的链接免费领取汇算清缴税务筹划资料包!

叮咚!免费发放汇算清缴税务筹划资料包!