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企业在缴纳企业所得税的时候，通常都是每个季度进行预缴，年度结束由企业或者委托税务所代为缴纳，那么当企业通过代扣代缴来缴纳企业所得税的时候，我们作为会计专业的，要知道代扣代缴企业所得税的分录怎么写才行，下面不清楚的就跟会计教练小编一起学习下吧。

企业在缴纳企业所得税的时候，通常都是每个季度进行预缴，年度结束由企业或者委托税务所代为缴纳，那么当企业通过代扣代缴来缴纳企业所得税的时候，我们作为会计专业的，要知道代扣代缴企业所得税的分录怎么写才行，下面不清楚的就跟会计教练小编一起学习下吧。

代扣代缴所得税分录

代扣代缴企业所得税的会计分录包含的会计科目有管理费用、其他应付款、应交税费、银行存款等科目，详细的会计分录做法请看下方。

代扣代缴企业所得税会计分录，

收到发票的时候，

借：管理费用-咨询费或其他费用科目，

贷：其他应付款-ABC公司，

2、到税务局代扣代缴税金，

借：其他应付款--ABC公司，

贷：应交税费-代扣代缴所得税，

3、完税，

借：应交税费-代扣代缴所得税，

贷：银行存款，

4、支付费用，

借：其他应付款-ABC公司，

贷：银行存款。

应交税费的借贷方向是什么

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费借方记减少;贷方记增加。应交税费的借方代表交纳数和可抵减数，贷方的代表计提数和应交增税增加数。

看完上面的讲解，大家应该都知道代扣代缴企业所得税的分录怎么写了吧，如果还有什么不理解的地方，可以咨询在线客服，进行免费答疑，还可以试听学习会计分录实操课程哦。