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身为会计人员我们知道，纳税人需要申报缴纳的税费多种多样,其中增值税和企业所得税属于企业缴纳的重要税种。且进项税额可以抵扣增值税,进项税额的抵扣需要认证，大家清楚吗?针对这个问题小编做出了相应的解答，对此有需要学习掌握的小伙伴不妨一起来看看下文的内容，年末如何结转待抵扣的进项税，希望能够帮助到大家。

身为会计人员我们知道，纳税人需要申报缴纳的税费多种多样,其中增值税和企业所得税属于企业缴纳的重要税种。且进项税额可以抵扣增值税,进项税额的抵扣需要认证，大家清楚吗?针对这个问题小编做出了相应的解答，对此有需要学习掌握的小伙伴不妨一起来看看下文的内容，年末如何结转待抵扣的进项税，希望能够帮助到大家。

待抵扣进项税年末怎么结转

要结转,进项税和销项税每月要结转。

月末需要把进项税、进项税额转出、销项税一起进行结转,这样才知道需要交多少税。

结转分录:

1、结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进项税额与销项税额的差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4、实际交纳增值税

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

进项税额留抵账务处理

有留抵税额,本月多交的增值税:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

有应交未交增值税:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

进项税额不足抵扣的税务处理--形成留抵税额

当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

纳税人在计算应纳税额时,如果出现当期销项税额小于当期进项税额,不足抵扣的部分(即留抵税额),可以结转下期继续抵扣;

原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的,截止到纳入"营改增"试点之日前的增值税期末留抵税额,不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣。

好啦!有关进项税额可以抵扣增值税,进项税额的抵扣需要认证的内容到这里就分享结束了，内容都在上文了，相信大家看完都有所了解了，一定要记住哦，会对即将到来的年末工作有所帮助的。对此还想要学习更多年末如何结转待抵扣的进项税知识的小伙伴请点击下方链接获得相关资料，需要的快快行动吧!

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