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还有两天时间就进入财务年末工作的时间段了，一般会计人员在年末的时候都会比较焦头烂额，为了让大家更好开展工作，小编梳理了年末关账的流程是什么的知识点，希望能减少大家的工作压力，对此有需要学习掌握的小伙伴不妨一起来看看下文的内容，希望能够帮助到大家。

还有两天时间就进入财务年末工作的时间段了，一般会计人员在年末的时候都会比较焦头烂额，为了让大家更好开展工作，小编梳理了年末关账的流程是什么的知识点，希望能减少大家的工作压力，对此有需要学习掌握的小伙伴不妨一起来看看下文的内容，希望能够帮助到大家。

年末关账的流程

关账的时间

账本或账务软件关账的时间为12月31日

实际的关账时间，根据企业实际情况而定，但不能超过次年1月10日。

㈡关账后的相应的账务权限也同时关闭。

当年发生的业务，但没及时入账的，不再入账，当年的业务单据不能再制单、审核、登账和结转等。

(三)做好关账前的对其他部门的通知工作，特别是费用报销、发票开具等事项。

(四)做好资产盘点工作，确保关账前，资产账实相符。

(五)做好往来账的核对工作，做好催收货款和发票的工作。

(六)检查各项预算的执行情况，做好下一年度的预算工作。

(七)检查企业的各项税收指标是否合理，为明年的汇算清缴做好准备工作。

(八)检查账本中各类成本费用发票是否合规、合法，是否及时收回。

(九)做好年末关账的账务处理工作。

年末关账具体工作。

(一)发通知到各个部门，要求其他部门及时做好费用报销工作。 ①年末财务报销截止时间为12月25日;12月26日-12月31日暂停办理财务报销支付款等事宜。(注：上述报销截止时间指履行完各种审批手续，附件齐全，具备财务审核记账条件的报销单据送交财务的最后时间)。26日到31日原则上不支付任何费用，确有特殊情况的，可以在25日前做好借支手续。25日前发生的费用，而且审批手续齐全的，但没及时到财务处报销的，原则上到次年不再进行报销，特殊情况除外。

②关于差旅费的报销，各部门负责人安排人员出差工作的，应及时将财务关账时间通知相关人员，及时处理报销单据，避免发生费用无法报销。在12月前的出差费用，应有12月上旬报销完毕，12月出差的单据，应在12月25日前报销完毕，有特殊情况，无法及时报销的，可以委托他人进行办理，无法办理的，可以向财务人员说明情况，进行报备处理。26日后出差的，无法在关账前报 销的，可以在次年1月5日前办理好报销手续。

㈡做好资产盘点工作，确保关账前，资产账实相符。

①盘点现金和核对银行存款

库存现金：现金账上不能出现负数;与出纳核对现金账面余额是否与库存现金相符;

银行存款：核对银行存款日记账与银行对账单是否相符;检查银行账户是否有未达账项;个别长期闲置不用账户，建议销户。

二、核实资产，盘点物资，核实负债，清不良债务。

1、存货盘点

各项存货实存数量与账面数量是否一致;

清点车间没入库的成本、半成本和已领料尚没使用的原材料是否有积压、报废、损失物资;是否有发出商品、在途物资、委托代销商品和发外加工半成本。

2、清查固定资产

各项固定资产账面数量与实物数量是否一致，是否存在减值情形;是否有报废资产未清理;损失资产报备资料是否完善。折旧计提是否正确，是否存在应提未提的折旧,折旧的年限是否正确，加速折旧的固定资产是否做好台账。

注意事项：

①财务应确认是否有已清理处理的存货和报废固定资产而未进行账务处理。

②盘点表要有财务监盘人和实物保管人共同签字确认。

三、往来账项的核对，为年末催收账款做好准备工作。

1、跟每个客户进行应收账款核对和确认金额，并要求对方回传确认好的年度对账单。清查收款凭证是否与账载金额一致。

对于已逾期的，要计提相应的坏帐准备，对于的确收不回来，要自行举证，作为坏帐处理。将已核对过的应收账款作为催收纳税考核;做出账龄分析，了解债务人的财务状况，评估坏账风险;同时注意应收帐款余额与收入的比例关系，例如全年收入为12000万元，帐龄3个月，应收帐款余额应该为10-12月三个月的收入，如果低于或者超过，明显不合理。

2、清查其他应收款，并通知借款人及时进行核销或确认。其他应收款属于企业员工或股东借款的，到期要催收结清，避免损失和产生税务风险，

可产生的工商和税务风险是：

1、抽逃实收资本;

2、关联企业资金融通，含非股东及其直系亲属的其他自然人，要视同借款利息调增应纳税所得额，同时还要缴纳增值税; 3企业投资者及其直系亲属向企业借款，除参照2处理外，还可 能被地税要求视同分红

3、核实预收账款余额与合同是否一致，是否已发货，但没及时按规定结转收入。同时也要核实一下该企业的发票是否已开具。

4、跟每个供应商进行应付账款金额的核实，核对付款依据与账载金额是否一致。核对完供应商应付账款余额后要清查其欠票情况，及时催回已付款未开具的发票。尽量在汇算前将暂估的成本冲完，以避免汇算清缴时需要纳税调增。同时要核对好的应付账款余额进行应付账款账龄分析，账龄超过一年，分析形成原因;应付帐款余额与本年度采购金额的合理性;例如，平均账期是三个月的，应付账款的余额应该为10-12月三个月的采购成本;账龄超过合同约定帐龄，甚至三年，要分析其形成原因，如果不需要支付，应转为营业外收入。

5、清查其他应付款，并通知可结算的收款人前来核销，暂不结算的，对收款人核对金额。清查其他应付款时要注意关联方资金占用是否付息。比如从股东处借款，是否有非法资金拆借、隐藏收入转移利润。

6、核查应付工资

①年末应付工资余额是否与下期需要发放的工资一致;

②年终奖金是否足额计提;

③全年计提工资与申报个税的工资额是否有差异，差异原因为何?

四、检查费用的报销和票据的取得情况

①按照权责发生制原则，当年费用及时入账，避免出现费用跨期入账;

②按照配比原则，分配已支付的费用;

③关注预(计)提、待摊费用余额是否合理;预计负债是指尚未发生的费用，但与本期收入相关的，根据配比原则计提的;而预提费用是已经发生的费用，发票没有取得;注意两者不要混淆。

④已发生并记账的费用是否全部取得合规票据，暂估成本、 预提费用税务一定会关注是否真实，所以发票必在次年5月 31

日之前取得发票;未取得票据的应把责任落实到具体人员。

㈤检查各部门的当年预算执行情况，收集下一年的预算数据。

①清算各部门当年的预算使用数据，未使用的预算余额要清空，12月25日后不能再使用当年的预算支出。

②需要收集的数据：

销售部的预计销售量、预计的销售费用率\采购部的预计采购量、预计的采购费用率\生产部预计生产费用、需要增加设备的预算、预计直接工人的工资。管理部门预计需要增加的行政费用，增加管理人员的工资,财务部根据销售额预计要缴纳的税金、增加借款需要的费用.

阅读上文后，小伙伴对年末关账的流程是什么是不是明白了，处理工作时就知道怎么一一展开进行了吧。不会的赶紧再看看也可以收藏起来。如果阅读文章或者实际操作的时候，有什么不明白的地方可咨询会计教练的客服，会及时在线解答你的困惑。

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